اعتراض به مالیات بر ارث و روش‌های کاهش آن | راهنمای حقوقی و کاربردی سال 1405

مالیات بر ارث از جمله تکالیفی است که پس از فوت شخص، به وراث تحمیل می‌شود و بر مبنای ارزش سهم هر وارث محاسبه می‌گردد. وراثی که معتقدند مأخذ یا محاسبه این مالیات برخلاف مقررات است، می‌توانند پس از دریافت برگ تشخیص از اداره امور مالیاتی، ابتدا ظرف سی روز نسبت به ثبت اعتراض در سامانه مودیان اقدام و مراحل د دادرسی اداری را طی کنند. چنانچه اعتراض به م مالیات بر ارث اولیه به نرسد، امکان تظلم‌خواهی نزد هیئت حل اختلاف مالیاتی وجود دارد .

در صورت ادامه شکایت، طرح دعوی در شعب ویژه مالیاتی دیوان عدالت اداری نیز فراهم است. رایج‌ترین محورهای اعتراض شامل اعتراض به ارزش‌گذاری املاک و مستغلات، تکلیف به پرداخت مالیات بر مجموع اموال، شمول معافیت‌ها (مانند معافیت‌های قانونی یا اقلام مشمول مالیات)، و نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات است. بنابراین توصیه می‌شود پیش از هر اقدام، مهلت‌های قانونی و مدارک لازم مانند گزارش کارشناسی، اسناد مالیاتی و مستندات ارزش املاک را نزد یک وکیل متخصص در دعاوی مالیاتی تکمیل نمایید. با ما همراه باشید تا در این مقاله این اعتراض را مورد بررسی قرار دهیم.

اعتراض به مالیات بر ارث

دریافت برگ تشخیص مالیات بر ارث، همیشه پایان کار نیست. در بسیاری از موارد، وراث به دلایل مختلف از جمله ارزیابی ناعادلانه دارایی‌ها، رد معافیت‌ها یا اشتباه در تشخیص طبقه وراث، نیاز به اعتراض دارند. قانون‌گذار در فصل پنجم قانون مالیات‌های مستقیم، مراحل، مهلت‌ها و مراجع رسیدگی به اعتراضات مالیاتی را به‌طور دقیق مشخص کرده است.

اگرچه اعتراض به مالیات بر ارث، از حقوق مسلم وارث است، اما ارائه دلایل مستدل و مستند اهمیت دارد. اختلافات ناشی از «ادعای شفاهی» یا «اسناد غیررسمی» عموماً پذیرفته نمی‌شوند. بنابراین توصیه می‌شود پیش از اعتراض رسمی، کل پرونده توسط وکیل مالیاتی بررسی و دلایل در چارچوب قانونی تنظیم شود.

مواردی که امکان اعتراض به مالیات بر ارث وجود دارد

مطابق ماده ۲۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم، هرگاه مؤدی (در اینجا وراث متوفی) به برگ تشخیص مالیات معترض باشد، می‌تواند دلایل خود را در مهلت قانونی ارائه دهد.

مهم‌ترین مواردی که مورد اعتراض قرار می‌گیرند عبارت‌اند از:

• ارزش‌گذاری خلاف واقع املاک نسبت به نرخ منطقه‌ای واقعی؛
• عدم پذیرش مدارک معافیت‌ها (مثل بیمه عمر یا مستمری بازنشستگی)؛
• اشتباه در تشخیص نسبت وراثت یا طبقه مالیاتی (مثلاً اشتباه در تشخیص وراث طبقه اول)؛
• محاسبه مالیات بر اموال غیرمنقول خارج از کشور یا خارج از حوزه محل اقامت متوفی؛
• عدم لحاظ بدهی‌ها یا وصایای معتبر متوفی در محاسبه دارایی خالص.

نحوه اعتراض به مالیات بر ارث

روند اعتراض به مالیات بر ارث از دو مسیر رسمی انجام می‌شود:

 مرحله اول: اعتراض کتبی به اداره امور مالیاتی مربوطه

• وراث یا وکیل قانونی آن‌ها باید ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص، اعتراض خود را به‌صورت کتبی تسلیم کنند.
• اداره مالیات موظف است ظرف ۳۰ روز پس از وصول اعتراض، پرونده را مجدداً بررسی و در صورت وجود خطا، برگ تشخیص اصلاحی صادر کند.

مرحله دوم: ارجاع به هیأت حل اختلاف مالیاتی

در صورت رد اعتراض مالیات بر ارث اولیه، پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی ارجاع می‌شود.

ترکیب هیأت شامل:

1. نماینده سازمان امور مالیاتی،
2. نماینده قوه قضاییه (قاضی بازنشسته یا وکیل پایه یک دادگستری)،
3. نماینده اتاق بازرگانی یا اصناف (به‌عنوان فرد بی‌طرف).

تصمیم هیأت بدوی قابل تجدیدنظر در هیأت حل اختلاف تجدیدنظر بوده و آخرین مرحله، طرح شکایت در دیوان عدالت اداری است.

روش‌ های قانونی برای کاهش در اعتراض به مالیات بر ارث

در سال‌ های اخیر، چند اقدام قانونی برای کاهش در اعتراض به مالیات بر ارث در دسترس وراث قرار دارد:

مهلت‌ ها و مراکز مراجعه برای اعتراض به مالیات بر ارث

در این بخش جدولی ارائه میدهیم تا با مهلت ها و مراکز قابل مراجعه برای اعتراض به مالیات بر ارث به راحتی دسترسی بیابید.